Реестр внутренних документов Компании, регламентирующих деятельность внутреннего аудита.

В дополнение к законодательным, нормативно-правовым актам и методическим документам деятельность службы внутреннего аудита также регулируется внутренними регламентами, которые определяют полномочия, ответственность, права и обязанности внутренних аудиторов в Компании.

Руководитель внутреннего аудита разрабатывает политики и процедуры. Для некоторых служб внутреннего аудита формальные административные и технические руководства по аудиту могут быть не нужны. Небольшими службами внутреннего аудита можно управлять неформально. Их персоналом можно руководить и контролировать его путем ежедневного тщательного надзора и выпуска распоряжений, которые устанавливали бы обязательные политики и процедуры. Для крупных служб внутреннего аудита существенно наличие формальных и всеохватывающих политик и процедур в качестве руководства для персонала по реализации ежегодного плана аудита.

Чем разнообразнее бизнес-процессы компании и сложнее её организационная структура, тем более детально должны быть описаны процессы взаимодействия и процедуры проведения внутреннего аудита. Точное описание процедур взаимодействия внутренних аудиторов с функциональными подразделениями и Исполнительным руководством компании позволит избежать конфликтов и сделать функцию внутреннего аудита более эффективной.

Ниже приведен реестр внутренних документов Компании, регламентирующих деятельность внутреннего аудита:

  • стандарты деятельности организации, т.е. система приказов, инструкций, положений, регламентирующих функционирование системы внутреннего контроля;
  • положение о службе внутреннего аудита, разработанное в соответствии с законодательством РФ, Международными стандартами, уставом организации и другими документами;
  • положение о комитете по аудиту совета директоров;
  • утверждённый план проверок службой внутреннего аудита;
  • порядок проведения плана проверок службой внутреннего аудита;
  • биографические справки о руководителях службы внутреннего аудита;
  • регламент взаимодействия службы внутреннего аудита с другими службами и подразделениями организации;
  • регламент взаимодействия комитета по аудиту с органами управления организации;
  • положения, приказы и прочие регламентирующие документы, определяющие порядок подготовки управленческой и финансовой отчетности;
  • должностные инструкции сотрудников службы внутреннего аудита;
  • внутрифирменные стандарты внутреннего аудита, в которых должны быть освещены соответствующие методики с указанием целей и задач различных видов проверок;
  • кодекс этического поведения внутренних аудиторов;
  • формы отчетов службы внутреннего аудита;
  • стандарты организации и иные документы, предусмотренные собственниками и руководством организации, корпоративной управления.

Все перечисленные выше регламенты деятельности внутренних аудиторов должны быть утверждены на заседании Совета директоров либо руководителем организации. Они позволяют иметь в организации высокоэффективную службу внутреннего аудита, которая своевременно будет оценивать эффективность системы внутреннего контроля и давать рекомендации менеджменту организации по совершенствованию этой системы и реагированию на изменившиеся условия.

AM

Название
Реестр внутренних документов Компании, регламентирующих деятельность внутреннего аудита.
Описание
Перечень внутренних документов Компании, регламентирующих деятельность внутреннего аудита.
Автор
Пукбликация
www.amezentsev.ru